Care sunt, de fapt, sumele de bani impozabile la transferurile între rude? ANAF ne lămurește

După asaltul de materiale din mass-media, ANAF intervine printr-un comunicat de presă, explicând care sunt, de fapt sumele de bani care sunt impozabile. Așadar, explică în ce condiții transferurile de bani între rude devin impozabile.

În urma cazului în care inspectorii ANAF au început o verificare a situației fiscale personale după ce s-au înregistrat mai multe transferuri de bani realizate de către un antreprenor către fiica sa, s-a vehiculat faptul că sumele de bani transferate între rude ar fi impozabile, fiind nejustificate. Este de menționat și faptul că în urmă cu ceva timp, a fost adusă o modificare legii cu privire la impozitul pe veniturile nejustificate, acesta fiind majorat substanțial. 

În aceste sens, Agenția Națională de Administrare Fiscală oferă informații cu scopul de a clarifica cine este scutit de tot procesul de justificare a veniturilor primite și cine nu.

Care sunt de fapt sumele considerate neimpozabile?

Printre sumele neimpozabile, conform art. 61 și art. 62 din Legea nr. 227/2015, se enumeră ,,transferurile/sumele date/încasate de la rude”, fiind subscrise operațiunilor de donație.

Totodată, există și situații în care aceste sume de bani pot fi catalogate drept ,,datorii“, încadrându-se tot în categoria de neimpozabile.

De asemenea, sumele încasate în urma evenimentelor familiale, care nu dispun de obligația declarativă a contribuabililor, sunt considerate neimpozabile, fiind încadrate în categoria fondurilor de natura darurilor.

Care este impozitul pentru sumele nejustificate de bani primite după majorare?

Noua modificare adusă Legii 296/2023, articolul 117 presupune o mărire a impozitării acestor sume nedeclarate. Astfel, dacă până la data de 1 iulie 2024 impozitul pe transferurile nejustificate era de 16%, s-a decis ca procentul să fie majorat până la 70%. 

Așadar, textul Legii 296/2023, art. 117 este: ,,Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată. Orice venituri constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, a căror sursă nu a fost identificată, se impun cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului și al accesoriilor.“

În acest sens, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) solicită contribuabililor să justifice de unde provin sumele de bani primite chiar dacă acestea sunt transferate de membrii apropiați ai familiei prin documente, note explicative sau chiar declarații notariale. 

Ce trebuie să aibă în vedere contribuabilii? 

Contribuabilii trebuie să aibă în vedere faptul că în cadrul procedurilor de verificare a situației fiscale persoanei fizice în cauză, acesteia îi sunt examinate înscrisurile, respectiv informațiile despre activitatea referitoare la intrările și ieșirile de fonduri. De asemenea este monitorizată și creșterea sau descreșterea elementelor patrimoniale de pe durata verificărilor.

Recomandări cu privire la evitarea acestor situații

Contribuabililor le este recomandat să apeleze la transferurile bancare, în defavoarea tranzacțiilor cash, chiar dacă acestea sunt mult mai comode. Astfel, se evită riscul recalificării la surse neidentificate și impozitate, ulterior, cu procentul de 70%.