Curtea de Conturi a intrat și peste jaful din ograda lui Alexandru Rafila

Tabloul dezastrului la Ministerul Sănătății! Curtea de Conturi a publicat un raport care are legătură cu deficiențele constatate în Ministerul Sănătății, condus de Alexandru Rafila, în urma controlului efectuat în 2024 și care vizează situația financiară a instituției pe 2023. Raportul concluzionează dezastru în ministerul condus de Alexandru Rafila, fiind semnalate nereguli semnificative.

Facsimil din raportul Curții de Conturi 

Curtea de Conturi este organismul de stat din România care are rolul de a controla folosirea resurselor financiare ale statului și ale sectorului public și contribuie la o bună gestionare a finanțelor publice, oferind cetățenilor și reprezentanților aleși ai României asigurări suficiente că resursele publice sunt folosite corect, eficient și cu înțelepciune. Nicio instituție a statului nu scapă de controlul Curții de Conturi, nici măcar ministerele. Cel mai recent raport publicat de Curtea de Conturi, în ianuarie a.c., scoate la iveală o serie de nereguli la Ministerul Sănătății, condus de Alexandru Rafila.

Auditorii au efectuat control anul trecut și vizează situația financiară a instituției pe anul 2023. Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare au fost constatate deficiențe majore, fiind impuse câteva măsuri pe care instituția trebuia să le aibă în vedere, dar le-a ignorat.

Alexandru Rafila

Drepturi salariale ilegale în sumă de 52.157 lei 

Finanțarea și raportarea eronată de către Ministerul Sănătății prin situațiile financiare centralizate a unor drepturi salariale în sumă de 52.157 lei (rezultată din testarea eșantioanelor determinate statistic), valoarea extrapolată a erorilor fiind în sumă de 36.603.357 de lei acordate de către entitățile subordonate fără respectarea prevederilor legale, astfel: acordarea sporului pentru condiții deosebite de muncă în lipsa unor buletine de determinare/expertizare valabile și într-un cuantum mai mare decât cel prevăzut în actele normative, acordarea indemnizației lunare în baza O.U.G. nr. 63/2023 pentru fiecare zi lucrată în zilele de repaus săptămânal, sărbători legale și în celelalte zile în care nu se lucrează, fără respectarea prevederilor legale, calcularea și acordarea eronată a indemnizației de hrană la nivelul ordonatorului principal de credite și la una din unitățile subordonate, efectuarea de cheltuieli de personal nejustificate prin achitarea unor drepturi salariale fără existența documentelor justificative,  calculul și plata eronată a indemnizaţiei lunare pentru titlul ştiinţific de doctor în cuantum de 50% din salariul minim brut garantat în plată aferent lunii decembrie 2020 de 2.230 lei și nu la nivelul salariului minim garantat în plată din anul 2018 potrivit prevederilor legale, plata nelegală a unor drepturi salariale pe perioada în care angajatul nu a fost prezent la locul de muncă de repaus săptămânal, sărbători legale și în celelalte zile în care nu se lucrează, fără respectarea prevederilor legale, calcularea și acordarea eronată a indemnizației de hrană la nivelul ordonatorului principal de credite și la una din unitățile subordonate.

Facsimil din raportul Curții de Conturi

Sume plătite în plus pentru lucrări de investiții, în baza unor documente justificative care nu reflectă realitatea

Legat de finanțarea de la bugetul de stat a unor cheltuieli de capital, auditorii au constatat că au fost utilizate de către entitățile subordonate fără respectarea strictă a prevederilor legale, suma de 16.767 lei (rezultată din testarea eșantioanelor determinate statistic), valoarea extrapolată a erorilor fiind în sumă de 121.179 lei, după cum urmează: sume plătite în plus pentru lucrări de investiții în baza unor documente justificative care nu reflectă realitatea.

Curtea de  Conturi a României

Prin finanțarea de la bugetul de stat a unor cheltuieli de capital care au fost utilizate de către entitățile subordonate fără respectarea destinației pentru care au fost alocate, situațiile financiare anuale au fost denaturate și nu oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare şi a altor informații, în condițiile legii, referitoare la activitatea desfășurată.

Facsimil din raportul Curții de Conturi

Activele necurente au fost supraevaluate cu suma de 3.591.579 lei, urmare: supraevaluării activelor necurente raportate prin bilanț la data de 31.12.2023 cu suma de 3.226.582 lei, prin neurmărirea și neanalizarea de către unele entități subordonate a creanțelor reflectate în soldurile debitoare ale contului 461 „Debitori” 37 urmare înregistrării eronate a impozitului pe venit  și a contribuțiilor de asigurări sociale  aferente concediilor medicale suportate din FNUASS în sumă de 418.722 lei; efectuării în perioada 2017 - 2020 de plăți suplimentare și plăți duble către furnizori și respectiv neîncasării coplății constituite în sumă de 2.807.860 lei, pentru care dreptul la acțiune pentru recuperarea acestora s-a prescris, din care suma de 2.568.703 lei este menținută în soldul contului 461 „Debitori” încă din anul 2013 și pe care entitatea nu o poate justifica.

Facsimil din raportul Curții de Conturi

De asemenea, s-a constatat efectuarea de corecții în baza unor note contabile fără existența aprobărilor în ceea ce privește realizarea unor astfel de corecții; supraevaluării activelor necurente raportate prin situațiile financiare la data de 31.12.2023 cu suma de 236.253 lei, prin raportarea de către unele entități subordonate a unor creanțe reprezentând debite aferente victimelor accidentelor sau violenței, existând riscul ca acestea să fie prescrise la finele anului 2023, fiind mai vechi de 3 ani și pentru care nu s-au întreprins toate demersurile prevăzute de legislația în vigoare în vederea recuperării efective a acestora în termenul legal de prescripție; supraevaluării activelor necurente cu suma de 128.744 lei reprezentând concedii medicale suportate din FNUASS aferente perioadei 2016 - 2017 prin neurmărirea, neanalizarea și neîncasarea din cauza nedepunerii cererilor de restituire la casa de asigurări de sănătate de către unele entități subordonate, pentru care dreptul la acțiune pentru recuperarea acestora s-a prescris în soldul contului 461 „Debitori” încă din anul 2013 și pe care entitatea nu o poate justifica.

Curtea de Conturi: au fost identificate unele slăbiciuni în implementarea și funcționarea controlului intern managerial

Urmare a evaluării modului de implementare și dezvoltare a sistemului de control intern managerial la nivelul Ministerului Sănătății au fost identificate unele slăbiciuni în implementarea și funcționarea controlului intern managerial, derivate în principal din interpretarea necorespunzătoare a prevederilor Ordinului Secretariatului General al Guvernului nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice.

Au fost identificate o serie de deficiențe ale sistemului de control intern, respectiv definirea necorespunzătoare a indicatorilor de performanță aferenți activităților procedurale, neelaborarea unor proceduri documentare conform activităților desfășurate, neactualizarea Planului de continuitate a activităților, Planului de management, Registrului general al riscurilor și Programului de dezvoltare a sistemului de control intern managerial. O mare parte din proceduri sunt în curs de actualizare/aprobare și nu există un registru de evidență al procedurilor, precum și un sistem de monitorizare privind aplicarea procedurilor în cadrul entității. Conducerea entității nu a dezvoltat și aplicat instrumente adecvate de supervizare și control a proceselor și activităților specifice direcțiilor/compartimentelor/serviciilor și entităților subordonate, în scopul realizării acestora în condiții de economicitate, eficienţă, eficacitate, siguranţă şi legalitate.

Facsimil din raportul Curții de Conturi

Aspecte legate de auditul intern

Activitatea de audit public intern este o activitate independentă, de asigurare obiectivă și de consiliere, având ca principal scop sprijinirea managementului în atingerea obiectivelor stabilite. La nivelul Ministerului Sănătății activitatea de audit public intern este asigurată de Serviciul Audit Public condus de un șef de serviciu care funcționează în subordinea directă a ministrului sănătății. În ciuda faptului că în cadrul Ministerului Sănătății a fost organizată activitatea de audit intern și aceasta este funcțională, în fapt au existat dificultăți în realizarea misiunilor de audit public intern, din cauza lipsei personalului de specialitate, generând astfel un risc potențial asupra bunei guvernanțe a entității și respectiv a subordonatelor sale

Facsimil din raportul Curții de Conturi

Din totalul măsurilor dispuse anterior prin decizii de către Curtea de Conturi urmare a verificării, conform Rapoartelor de follow-up, a rezultat un număr de 15 măsuri sunt implementate parțial și un număr de 15 măsuri sunt neimplementate. Urmare neimplementării în totalitate de către Ministerul Sănătății a măsurilor dispuse prin deciziile emise de către Curtea de Conturi a României cu privire la deficiențele constatate în misiunile anterioare de audit financiar, echipa de audit reține lipsa de preocupare a managementului entității auditate pentru creșterea gradului de adecvare a politicilor și procedurilor pentru promovarea, monitorizarea și îmbunătățirea performanțelor în domeniul de competență.