Facturi fictive de 32 de milioane de lei, descoperite de ANAF în domeniul recrutării muncitorilor asiatici

Inspectorii antifraudă au descoperit un mecanism prin care cinci societăţi din domeniul recrutării şi plasării muncitorilor asiatici au diminuat obligaţiile fiscale datorate bugetului de stat cu peste 6,2 milioane de lei. Societăţile verificate au înregistrat în evidenţa financiar-contabilă facturi emise de alte trei societăţi comerciale, în valoare totală de peste 32 de milioane de lei, reprezentând avansuri şi pretinse prestări de servicii, cu scopul creării artificiale a unor cheltuieli şi a unor deduceri fiscale de TVA.

ANAF

Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF informează, vineri, 9 octombrie, că au identificat, în urma unor verificări derulate pe baza analizei de risc, un mecanism prin care cinci societăți din domeniul recrutării și plasării forței de muncă din Asia au diminuat obligațiile fiscale datorate bugetului de stat cu peste 6,2 milioane de lei.

Facturi de peste 32 de milioane de lei pentru servicii fictive

Astfel, inspectorii au identificat facturi în valoare de peste 32 de milioane de lei, fără ca serviciile înscrise în acestea să fie justificate prin dovezi privind prestarea lor efectivă.

„Corespunzător constatărilor inspectorilor antifraudă, operațiunile înscrise în aceste documente nu au fost susținute de dovezi privind existența unor servicii efectiv prestate, fiind identificat faptul că facturile au fost utilizate pentru crearea artificială a unor cheltuieli și a unor deduceri fiscale de TVA”, precizează ANAF.

Inspectorii antifraudă au constatat că facturile nu au vizat operațiuni concrete, iar contravaloarea acestora a rămas neachitată. serviciile înscrise în documente nu au putut fi demonstrate prin documente justificative. Nu au fost identificate elemente care să confirme existența și executarea efectivă a prestațiilor facturate.

Muncitori asiatici

Înregistrarea documentelor a generat TVA deductibilă și a influențat cuantumul obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat, iar societățile beneficiare au ajuns să înregistreze, în mod repetat, solduri negative de TVA în deconturile fiscale. Potrivit inspectorilor DGAF, valoarea obligațiilor fiscale suplimentare identificate depășește 6,2 milioane de lei, reprezentând TVA, impozit pe profit și impozit pe dividende.

Societăți cu risc fiscal ridicat în circuitul operațiunilor

Analiza efectuată de DGAF a evidențiat și elemente de risc fiscal în cazul celor trei societăți care au emis facturile. Acestea prezintă situații juridice și fiscale neconforme cu desfășurarea unor activități economice de amploarea celor înscrise în documentele analizate, fiind identificate, printre altele, situații de inactivitate, insolvabilitate sau radiere. Totodată, verificările au relevat aspecte privind existența unor legături între societățile implicate și coordonarea acestora de către un grup comun de persoane.

Un element relevant identificat în cadrul verificărilor îl reprezintă faptul că unele dintre persoanele desemnate formal în calitate de administratori nu au putut furniza informații concrete privind activitatea societăților pe care le administrau și nici explicații concrete cu privire la operațiunile economice derulate. 

Sistemul RO e-Factura, folosit pentru a crea o aparență de legalitate

Inspectorii DGAF au constatat că facturile emise prin sistemul RO e-Factura au fost utilizate pentru a crea o aparență de legalitate și pentru a transfera succesiv sarcina fiscală, fără un fundament economic real.

RO e-Factura

Contribuabilii care colectau TVA de la beneficiarii serviciilor de recrutare și plasare a forței de muncă, în loc să vireze sumele datorate la bugetul general consolidat al statului, își anulau această obligație prin deducerea TVA înscrise în facturi care consemnau operațiuni fictive, înregistrate de la alți contribuabili aflați pe diferite paliere ale unui lanț tranzacțional artificial. O factură nu poate justifica, prin ea însăși, un avantaj fiscal sau legalitatea unei operațiuni.

Deducerile fiscale trebuie să se bazeze pe operațiuni reale

Inspectorii antifraudă arată că dreptul de deducere a TVA și diminuarea bazei impozabile trebuie să aibă la bază operațiuni economice reale, efectiv realizate și susținute de documente justificative. Înregistrarea în contabilitate a unor facturi care nu reflectă operațiuni economice reale poate conduce la stabilirea unor obligații fiscale suplimentare și, după caz, la sesizarea organelor competente, în funcție de natura și gravitatea faptelor constatate.

Analiza documentelor

„Analiza de risc și verificările antifraudă permit identificarea unor mecanisme prin care sunt create artificial operațiuni economice în scopul diminuării obligațiilor fiscale. DGAF va continua să acționeze în domenii cu risc fiscal ridicat pentru protejarea veniturilor bugetare și pentru asigurarea unui tratament fiscal echitabil pentru contribuabili”, afirmă reprezentanții DGAF.

Potrivit acestora, acțiunile de control ale inspectorilor antifraudă urmăresc identificarea și documentarea mecanismelor prin care sunt diminuate artificial obligațiile fiscale, precum și recuperarea prejudiciilor aduse bugetului de stat.

DGAF le reamintește contribuabililor că utilizarea unor documente justificative care nu reflectă realitatea economică nu poate constitui temei pentru obținerea unor avantaje fiscale și poate atrage consecințe fiscale și juridice, potrivit news.ro.